REGISTROS DE RENTAS EMPRESARIALES A.T. 2020

T A L L E R       P R Á C T I C O

REGISTROS DE RENTAS EMPRESARIALES A.T. 2020

 

DIRIGIDO A:
Contadores, Auditores, Abogados, Ingenieros Comerciales y otras profesiones afines al ámbito
financiero y tributario de las empresas.
RELATOR: Leonel González Silva. Contador. Auditor Tributario. Consultor de empresas.
Autor de diversas obras técnico tributarias.

REALIZACION: Valparaíso. 22 – 23 Noviembre de 2019. 12 horas.

Datos para Transferencias:
Sede Valparaíso
Cta. Cte.: 0200834360
Banco Itau
Colegio de Contadores de Chile A.G.
Rut.: 70.351.700-5

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OBJETIVOS Y TÉCNICAS
PROGRAMA

OBJETIVO GENERAL:

 Confeccionar los actuales Registros de Rentas Empresariales, distinguiendo entre empresas
acogidas al régimen de Renta Atribuida (Artículo 14 A) y al régimen Parcialmente Integrado
(Artículo 14 B), según sus normas vigentes para el Año Tributario 2020 (Comercial 2019).
Además:
● Análisis de las principales normas de transición a contar del 01.01.2020 (A.T. 2021) según
proyecto de Modernización Tributaria en actual trámite legislativo.

 

OBJETIVOS ESPECIFICOS:

– Análisis del contenido de cada una de las columnas que conforman el Registro de Rentas
Empresariales del régimen de Renta Atribuida (Artículo 14 letra A).
– Determinación de los saldos al 31.12.2019 de los Registros RAP, DDAN, REX, SAC y STUT.
– Orden prioritario en la imputación de retiros a cada uno de los distintos registros y sus efectos
impositivos.
– Pago voluntario de 1a Categoría en caso de insuficiencia de los créditos que benefician a retiros
de utilidades o distribución de dividendos.
– Imputación de pérdidas tributarias a utilidades provenientes de otras empresas relacionadas y
generación de un Pago Provisional por Utilidades Absorbidas (PPUA).
– Rebaja de base imponible por franquicia que incentiva la reinversión de utilidades.
– Análisis del contenido de cada una de las columnas que conforman el Registro de Rentas
Empresariales del Régimen Parcialmente Integrado (Artículo 14 letra B).
– Determinación de los saldos al 31.12.2019 de los registros RAI, DDAN, REX, SAC y STUT.
– Orden prioritario en la imputación de dividendos a los distintos registros.
– Orden prioritario en la utilización de los distintos tipos de créditos: Con restitución, Sin Restitución,
Con derecho a devolución y Sin derecho a devolución.
– Normas de transición entre los actuales registros y las nuevas disposiciones que al respecto
plantea el proyecto de Modernización Tributaria en trámite legislativo.

TECNICAS METODOLOGICAS:

Explicación teórica y conceptual de las materias acompañadas del desarrollo de casos prácticos.

1. REGIMEN DE RENTA ATRIBUIDA (ARTICULO 14 LETRA A)
1.1 Contenido de cada una de las columnas del Registro de Rentas Empresariales.
1.2 Determinación del registro Rentas Atribuidas Propias (RAP): Saldo inicial, partidas que se
agregan, partidas que se deducen, imputación de Retiros/Dividendos, saldo al 31.12.2019.
1.3 Imputación de Retiros/Dividendos al DDAN, REX o STUT y sus efectos tributarios.
1.4 Determinación de un pago voluntario de 1a Categoría con la finalidad de otorgar crédito a
Retiros/Dividendos que de otra manera no tendrían ese derecho. Efectos del pago voluntario
en los ejercicios siguientes.
1.5 Consolidación de pérdidas tributarias con utilidades percibidas de otras empresas y
generación de un PPUA (Pago provisional por utilidades absorbidas)
1.6 Franquicia tributaria por utilidades no retiradas. Rebaja de Base Imponible. Topes.
1.7 Imputación de retiros excesivos acumulados a la fecha, provenientes del 31.12.2014.
1.8 Ejercicios prácticos.
2. REGIMEN PARCIALMENTE INTEGRADO (ARTICULO 14 LETRA B)
2.1 Contenido de cada una de las columnas del Registro de Rentas Empresariales.
2.2 Determinación del registro de Rentas Afectas a Impuestos finales (RAI): Saldo de inicio,
imputaciones durante el ejercicio, partidas que se agregan y partidas que se deducen al
cierre. Saldo al 31.12.2019.
2.3 Imputaciones de Retiros/Dividendos y su correcto aprovechamiento de los distintos tipos de
créditos existentes en el SAC (Saldo acumulado de créditos)
2.4 Origen de créditos Con y Sin obligación de restituir al Fisco un 35% y de créditos Con y Sin
derecho a devolución en caso de generarse un remanente a favor del contribuyente.
2.5 Derecho a recuperar un 100% del crédito de 1a Categoría en el caso de utilidades
provenientes de otras empresas absorbidas por una pérdida tributaria (PPUA)
2.6 Derecho a utilizar un 100% del crédito de 1a Categoría cuando se origina en un pago
voluntario de 1a Categoría efectuado por una empresa acogida al artículo 14 letra B.
2.7 Franquicia por utilidades no retiradas y su eventual reverso en los años siguientes.
2.8 Ejercicios prácticos.
3. NORMAS DE TRANSICION A CONTAR DEL 01.01.2020 SEGÚN PROYECTO DE
MODERNIZACION TRIBUTARIA EN ACTUAL TRAMITE LEGISLATIVO (AT 2021)
3.1 Derogación del actual régimen de renta atribuida: Traspaso de saldos a los nuevos registros.
3.2 Oportunidad en que se podrán imputar futuros retiros/dividendos al actual RAP.
3.3 Nuevas normas de control de retiros y distribuciones de dividendos:
3.3.1 Facultad del SII para regular el monto de los retiros y distribuciones de utilidades.
3.3.2 Regulación de los retiros y dividendos imputados al ISFUT.
3.3.3 Revisión por parte del SII de las utilidades que aparecen como no retiradas y verificación de
los activos que las representan.
3.4 Saneamiento de diferencias de impuestos originadas por errores en la determinación del
Capital Propio Tributario.
3.4.1 Opción de pago de un impuesto único del 20%.
3.5 Vigencias.

Fecha: Viernes 22 de Noviembre 2019

Horario: 09:30 a 13:30 – 15:30 a 19:30 Hrs. 

y

Fecha: Sábado 23 de Noviembre 2019

Horario: 09:30 a 13:30  Hrs. 

Profesor: Leonel González

Lugar: Estadio Español

Valor: para colegiados al día $ 160.000 y para público general $220.000